R04.01-01

银行账户的开立、销户、变更及日常管理不当，可能导致资金不安全。

经济活动合法合规

CA04.01-01

学校所有银行账户的开立需要向普陀教育局计财中心负责人提出申请，经审核同意后，持财政部或普陀教育局的批准文件向银行申请，在取得中国人民银行核发的开户许可证或开户通知书后，方能开立银行账户。

财会部门

每年

资产控制制度

银行结算户申请单

R04.01-01

银行账户的开立、销户、变更及日常管理不当，可能导致资金不安全。

有效防范舞弊和预防腐败

CA04.01-02

学校财会部门根据银行账户销户按规定操作每年对已开立未使用或长期不用的账户做出销户处理，经过适当授权并正确反映在会计记录中。对已销户的银行账户，应在办理销户后一个月再由经办人员以外的会计人员向银行核实销户情况，确保销户已得到执行。

财会部门

每年

资产控制制度

银行账户注销文件

R04.01-01

银行账户的开立、销户、变更及日常管理不当，可能导致资金不安全。

有效防范舞弊和预防腐败

CA04.01-03

学校财会部门应当做好银行账户开户、销户情况的记录。定期与银行核对，确保所记录的银行账户与实际相符。

财会部门

每年

资产控制制度

银行账户台账

R04.01-02

货币资金相关的不相容岗位没有得到相互分离，可能导致资金不安全。

有效防范舞弊和预防腐败

CA04.01-04

学校应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位分离。

（一）学校出纳不得兼管稽核、会计档案保管和债权、债务账目的登记工作。

（二）严禁一人保管银行开户预留的全部印章。财务专用章应由专人保管，个人名章应当由个人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。

（三）出纳提现，开具票据及收付业务的凭证，必须按照规定由有关负责人签字或盖章。

财会部门

每日

资产控制制度

岗位说明书

R04.01-03

资金核查不力，缺乏有效监督，可能导致资金不安全。

有效防范舞弊和预防腐败

CA04.01-05

学校出纳必须及时编制收付业务的凭证，每天清点库存现金余额 ，登记库存现金日记账，做到账实相符、账账相符。

财会部门

每日

资产控制制度

现金日记账

R04.01-03

资金收支管理执行不力，可能导致资金不安全。

有效防范舞弊和预防腐败

CA04.01-06

学校出纳严格按照现金的日常收支进行管理规定。日常收取现金时，出纳当面点清，根据收取现金的来源或性质不同，开具结算票据或《非税收入一般缴款书》，对需上缴国库部分及时上缴。日常现金提取时，填写现金使用表说明用途，报财务部负责人审核，超过规定限额时报分管领导审核后，由出纳办理现金提取业务。

财会部门

每日

资产控制制度

现金日记账

R04.01-03

资金核查不力，缺乏有效监督，可能导致资金不安全。

有效防范舞弊和预防腐败

CA04.01-07

学校需建立现金清查制度。指定出纳以外的人员定期和不定期对库存现金进行抽查盘点，并做好抽查记录。重点关注：账款是否相符；有无白抵库；有无私借挪用公款；有无账外资金。如果发现账实不符，应当及时查明原因，做出相应处理。如果属于违法行为，应当向学校或计财中心负责人报告，并按照规定依法移交相关部门处理。

财会部门

每月

资产控制制度

现金盘点表

R04.01-03

资金核查不力，缺乏有效监督，可能导致资金不安全。

有效防范舞弊和预防腐败

CA04.01-08

学校财会应当根据国家统一的会计制度的规定，按开户银行或其他金融机构、存款种类及币种等，分别设置”银行存款日记账“,由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。”银行存款日记账“应当定期与”银行对账单“核对，至少每月核对一次。月度终了，出纳以外的财会人员取得银行对账单并与学校银行存款余额核对，如有差额，必须逐笔查明原因编制“银行存款余额调节表“，调节相符。

财会部门

每月

资产控制制度

银行存款日记账

银行存款余额调节表

R04.01-03

资金核查不力，缺乏有效监督，从而导致货币资金不安全。

有效防范舞弊和预防腐败

CA04.01-09

教育局计财中心会计每月应定期和不定期核对银行存款余额，检查银行对账单、银行存款日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按规定报告学校分管领导和计财中心负责人进行处理。

财会部门

每月

资产控制制度

银行存款日记账

银行存款余额调节表

R04.01-03

未建立成文的现金管理制度，对现金支付范围、现金库存限额、现金盘点要求进行规定。可能导致资金不安全。

有效防范舞弊和预防腐败

CA04.01-10

建立现金管理制度，根据教育局规定在200元限额内可现金支付、超出限额使用银行转账；明确学校现金库存限额，超出限额部分及时缴款；明确现金盘点频率，启用现金盘点表，后勤保障部主任或非出纳人员至少每月进行一次不定期现金抽盘，并做好抽盘记录和签字。

财会部门

每月

资产控制制度

R04.01-04

未对公务卡使用进行有效的管理和监督，可能导致舞弊现象的发生。

提高公务卡使用规范性

CA04.01-11

学校应建立公务卡管理规定，对学校日常公务支出进行全程的管理和监督。

1、明确公务卡的使用范围。超200元的公务支出必须使用公务卡刷卡支付；

2、公务人员发生公务支出后必须及时办理公务支出的财务报销手续；

3、公务卡公务支出需以报销发票和公务卡消费交易凭证（POS消费交易凭条）作为会计原始凭证入账。

4、其他

财会部门

每月

资产控制制度

R04.02-01

固定资产配置不合理，可能导致资产使用效率低下或公共服务的效率效果降低。

提高公共服务的效率和效果

CA04.02-01

学校应根据教育局制定的资产配备相关标准配备资产，因教育教学需要超标准配置的，须提交教育局资产管理中心审批后执行。对没有规定配备标准的资产，应当从实际需要出发，从严控制，合理配备。资产管理中心能通过调剂解决的，原则上不重新购置。

后勤保障部门

每年

资产控制制度　

固定资产购置计划

R04.02-01

未严格执行集中采购目录范围和标准，通过化整为零等方式规避政府采购，可能导致违规从事采购活动。

提高公共服务的效率和效果

CA04.02-02

学校后勤保障部根据固定资产购置预算批复，根据上海市年度政府采购目录和采购限额标准等相关规定，组织固定资产采购。

后勤保障部门

每年

资产控制制度　

固定资产购置计划

R04.02-02

资产验收流程不合理，可能导致资产的质量和数量不符合要求，影响资产使用的效果。

资产安全和使用有效

CA04.02-03

外购固定资产送达时，由学校后勤保障部资产管理员组织使用部门共同进行验收，并在验收结束后填写验收单或验收报告并签字确认。验收合格后方可投入使用；
外购固定资产验收内容主要包括：资产的品种、规格、型号、数量与请购单是否相符，运转是否正常，使用状况是否良好等；
外购固定资产验收不合格，学校资产管理员应协同采购员按合同条款及时向供应商退货或索赔。

参与验收的各类人员，应于验收工作完成后在验收单上签字确认，以落实验收的责任与监督责任。

后勤保障部门

每月

资产控制制度　

固定资产验收单

R04.02-02

资产验收流程不合理，可能导致资产的质量和数量不符合要求，影响资产使用的效果。

资产安全和使用有效

CA04.02-04

对于自行构建的固定资产应按照建设项目的有关规定进行验收，验收不符合要求的，应由后勤保障部门监督建设部门返工。

后勤保障部门

每年

资产控制制度　

固定资产验收单

R04.02-02

资产验收流程不合理，可能导致资产的质量和数量不符合要求，影响资产使用的效果。

资产安全和使用有效

CA04.02-05

对经营租入、借入、代管的固定资产后勤保障部应设立登记簿记录备查，避免与本单位其他财产混淆，并在使用结束后及时返还。

后勤保障部门

每年

资产控制制度　

固定资产备查簿

R04.02-03

未对资产进行恰当的编号和登记，可能导致资产入账信息不完整。

财务信息真实完整

CA04.02-06

对验收合格的固定资产，资产管理员需及时办理入库登记、编号、建卡、使用部门领用签收等手续，以确保固定资产的有效识别与盘点。

后勤保障部门

每月

资产控制制度　

固定资产备查簿

R04.02-03

未对资产进行恰当的编号和登记，可能导致资产入账信息不完整。

财务信息真实完整

CA04.02-07

资产管理员在固定资产管理系统中逐笔录入各项资产，详细登记资产信息，形成资产台账。固定资产台账包括但不限于其编号、名称、种类、所在地点、使用部门、负责人、使用年限等内容。

后勤保障部门

每月

资产控制制度　

固定资产台账

R04.02-04

资产保管不善，操作不当等，可能导致资产被盗或发生损坏。

资产安全和使用有效

CA04.02-08

学校须建立严格的固定资产管理责任制，将固定资产管理责任落实到人。具体如下：

1）固定资产使用者单一的，该使用者即为保管人；

2）固定资产使用者为某一部门的，该部门负责人为保管人；

3）在库物资由后勤保障部门指定资产管理员保管。

当固定资产的实物保管人员发生变更时，资产管理员应组织和督促相关部门做好资产盘存、交接等工作，并进行保管人变更登记。

后勤保障部门

每日

资产控制制度　

R04.02-04

资产保管不善，操作不当等，可能导致资产被盗或发生损坏。

资产安全和使用有效

CA04.02-9

对于支付已经核销、实物形态依然存在的固定资产，资产管理员应做好登记、保管和盘查的工作。

资产管理部门

每月

资产控制制度　

R04.02-04

资产保管不善，操作不当等，可能导致资产被盗或发生损坏。

资产安全和使用有效

CA04.02-10

资产保管人发现固定资产丢失、毁损、短缺或其他不能正常事情情况的，应及时报告后勤保障部负责人，后勤保障部接收报告后向学校主管领导汇报，根据调查结果及时做出相应处置。同时做好台账登记。

资产使用部门

每年

资产控制制度　

R04.02-05

固定资产维护不当，可能导致资产的使用效率降低。

资产安全和使用有效

CA04.02-11

使用者发现固定资产需要进行维修保养时，向后勤保障部申请安排维修。后勤保障部确认后，联系固定资产提供商及有相关资质的维修单位或人员确定维修。

资产使用部门

每月

资产控制制度　

固定资产维修申请

R04.02-05

固定资产维修材料的采购不当，可能导致资金浪费。

资产安全和使用有效

CA04.02-12

资产管理员在确定维修材料供应商时，有相关资质的维修单位或人员。

资产管理部

每月

资产控制制度

固定资产维修申请

R04.02-05

固定资产维护不当，可能导致资产的使用效率降低。

资产安全和使用有效

CA04.02-13

当固定资产进入大修状态时，资产管理员应及时提出申请，后勤保障部负责人及学校校委会审核审批后上报至普陀区教育基建中心备案或审批。后勤保障部依据审批通过后的大修计划，组织安排固定资产的维修。对于固定资产的技术改造，应通过普陀区基建中心进行可行性论证分析经审批通过后方可实施。

资产管理部门

每月

资产控制制度　

固定资产维修申请

R04.02-06

对应当投保的固定资产没有投保，不能有效防范资产损失风险。

资产安全和使用有效

CA04.02-14

普陀教育局计财中心根据学校投保需求，明确投保范围和费用，报负责人审批。审批通过后将其纳入单位财政预算。

财会部门

每年

资产控制制度　

财政预算

R04.02-06

对应当投保的固定资产没有投保，不能有效防范资产损失风险。

资产安全和使用有效

CA04.02-15

学校发生保险责任范围内的损失，应立即向派出所报案，经确认后立即通知普陀教育局计财中心与保险公司联系办理具体索赔事宜。

财会部门

每年

资产控制制度　

R04.02-07

固定资产长期闲置，造成资产使用效率低下，资源浪费。

资产安全和使用有效

CA04.02-16

资产管理员每年在组织资产盘点后，对于长期闲置、低效运转或者超标准配置的固定资产进行统计，并上报至普陀资产管理中心，由资产管理中心进行系统内调剂。

资产管理部门

每年

资产控制制度　

固定资产统计表

R04.02-08

缺乏有效的固定资产记录和清查盘点机制，存在帐外资产、资产流失、资产信息失真、账实不符的现象。

财务信息真实完整

CA04.02-17

学校课程保障部每年至少一次组建资产清查小组对学校资产进行清查盘点，根据盘点结果填写实物资产盘点表，并与资产台账记录核对，发现不符的，要及时查明原因。资产清查盘点工作完成后要形成盘点清单，由参与盘点的工作人员和使用人签字确认。清查盘点中发现的问题及时报告到学校分管领导和普陀教育局资产管理中心，按照相关规定进行处理。同时对于盘盈、盘亏的资产，提交到财会部门及时进行账务处理。

资产管理部门

每年

资产控制制度　

固定资产盘点报告

R04.02-08

缺乏有效的固定资产记录和清查盘点机制，存在帐外资产、资产流失、资产信息失真、账实不符的现象。

财务信息真实完整

CA04.02-18

资产管理员每月定期与财会部门对账，将当月有资产增减变化的台账记录和财务明细账核对，对发现的问题要时查明原因、及时进行更正。

资产管理部门

每年

资产控制制度　

对账记录

R04.02-09

对资产处置没有严格执行审核审批程序，未按照国家有关规定执行，处置收入损失，造成资产处置行为不合法、不合规或者存在舞弊的风险。

有效防范舞弊和预防腐败

CA04.02-19

资产管理员根据清查盘点结果，对已达报废标准的资产填写《报废申请表》，财会部门审核拟报废资产是否达报废年限、是否符合报废标准，报单位分管领导批准；经批准后，资产管理中心委托第三方对拟报废资产进行评估。资产报废年度总额在50万元以下的，将报废清单及评估报告提交普陀区资产管理中心备案后方可处置。资产报废年度总额在50万元（含50万元）以上的，报普陀教育局资产管理中心审批后方可处置。

资产管理部门

每年

资产控制制度

固定资产报废申请表

R04.02-09

对资产处置没有严格执行审核审批程序，未按照国家有关规定执行，处置收入损失，造成资产处置行为不合法、不合规或者存在舞弊的风险。

有效防范舞弊和预防腐败

CA04.02-20

课程保障部协调成立学校处置小组，选择三家及以上的资产回收公司进行询比价，以资产评估报告为基础，将报废的资产出售给出价最高的单位。

资产管理部门

每年

资产控制制度

固定资产出售记录

R04.02-09

对资产处置没有严格执行审核审批程序，未按照国家有关规定执行，处置收入损失，造成资产处置行为不合法、不合规或者存在舞弊的风险。

有效防范舞弊和预防腐败

CA04.02-21

学校固定资产出租出借须经区教育局资产管理中心批准，方可对外出租。

单位出租实物资产的，其所有权性质不变，仍归国家所有，固定资产出租所形成的收入作为非税收入定期上缴国库。

资产管理部门

每年

资产控制制度

固定资产出租申请批复记录及缴纳记录

R04.02-09

对资产处置没有严格执行审核审批程序，未按照国家有关规定执行，处置收入损失，造成资产处置行为不合法、不合规或者存在舞弊的风险。

有效防范舞弊和预防腐败

CA04.02-22

实物捐赠前需经教育局技术中心鉴定已达报废年限但是尚可使用，报学校主管领导审批并限于公益性和救助性捐赠。

资产管理部门

每年

资产控制制度

资产捐赠鉴定书、资产捐赠审批表

R04.02-09

未对需计入固定资产的“大批同类”物资进行界定、明确“大批”标准，无法指导实际操作。

有效防范舞弊和预防腐败

CA04.02-23

学校根据《中小学财务规则》规定界定固定资产定义，从金额、数量和合计总额确定计入固定资产的”大批同类物资“的标准，资产管理员按照该标准进行登记，会计按照标准进行账务处理。

资产管理部门

每年

资产控制制度

固定资产登记

R04.02-09

资产管理员未经手验收，导致账面资产和实际资产不相符的风险。

有效防范舞弊和预防腐败

CA04.02-24

学校会计人员须严格审核资产验收原始凭证，确认资产管理员在资产验收单据上的签字后。方可按照会计核算相关法律法规要求进行账务处理。

资产管理部门

每年

资产控制制度

固定资产验收反馈